高新技术企业两免三减半，高新技术企业可否享受两免三减半优惠政策
来源：整理 编辑：设备回收 2024-03-16 02:08:08
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1，高新技术企业可否享受两免三减半优惠政策
高新技术企业是享受所得税减免10%将为15%的优惠，你说的2免3减半是软件企业的所得税优惠政策。不能，两免三减半是双软的优惠政策，高新企业的优惠政策是减免百分之十的企业所得税。
2，高新技术企业税收优惠两免三减半15税率征收企业所得税
不是你认定为高新技术企业就能享受此项优惠政策，还得上报税务部门审批后才能执行，审批文件有时间规定。根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）规定：居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。
3，高新技术产企业税收优惠政策是怎样的
高新的话，税务实质上的优惠，就是：企业所得税“两免三减半”，头两年所得税全免！从第三年开始的3年里，所得税（25/2）%。但是它的用处在于名头，有了高新企业这个名头，申请政府其他的优惠政策就更有利了。 ==========另外，现在08年以后成立的企业，都是享受两免三减半的所得税优惠哦，08年之前成立的企业就只有减半优惠了你好，企业所得税由25%降为15%。三年有效期，江苏附件的企业可以与我司联络经认定的高新技术企业，自开办之日起三年内免征企业所得税，第四年 至第六年按减半征收企业所得税。这就是通常说的“三免三减半”
4，高新技术软件的两免三减是指哪些
(一)居民企业被认定为高新技术企业,同时又处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的,该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满,或者选择适用高新技术企业的15%税率,但不能享受15%税率的减半征税。 (二)居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。 (三)居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得,是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。 (四)高新技术企业减低税率优惠属于变更适用条件的延续政策而未列入过渡政策,因此,凡居民企业经税务机关核准2007年度及以前享受高新技术企业或新技术企业所得税优惠,2008年及以后年度未被认定为高新技术企业的,自2008年起不得适用高新技术企业的15%税率,也不适用《国务院实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)第一条第二款规定的过渡税率,而应自2008年度起适用25%的法定税率。 北京天拓力行顾问咨询有限公司,高新认定专家,陈经理。
5，高新技术企业所得税优惠政策是什么
一、减按15%税率征收企业所得税 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。享受这项优惠时要注意以下几点： (一)居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。 (二)居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。 (三)居民企业享受农、林、牧、渔业项目所得免征、减征企业所得税优惠的，公共基础设施二免三年半的，环保、节能节水项目三免三减半的，技术转让所得免征或减半征收的，只能按照25%的法定税率减半。 (四)不能与小型微利企业所得税优惠叠加享受，但可以选择放弃享受15%税率的优惠(保留高新技术企业资格)，选择享受小型微利企业减计所得额征收优惠。 例1：A公司是高新技术企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为50万元，该企业同时符合小型微利企业条件。如果A公司选择适用高新技术企业15%的税率，应纳企业所得税(50×15%)=7.5万元，但如果选择适用小型微利企业税收优惠，按照2019年的新政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，税率为20%，税负为5%,那么该企业应纳企业所得税为50×25%×20%=2.5万元。很显然，A公司选择适用小型微利企业优惠应缴纳的企业所得税更少。 (五)高新技术企业查补税款可以适用15%税率，但是如果经税务机关检查，发现企业不符合高新技术企业规定条件的，会提请认定机构复核，复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。 (六)高新企业取得境外所得可以享受15%税率优惠。 例2：某高新技术企业2017年在境外某国的分公司实现税前所得1000万元，并已在该国缴纳100万元的所得税。在2017年度的汇算清缴中，这家境外分公司的所得如何计算缴纳企业所得税呢? 该企业境内、境外所得都是可以按照15%的优惠税率在境内缴纳企业所得税。假设这笔境外所得不需要作纳税调整，那么应纳税所得额为：1000×15%=150(万元)，可以抵免境外已经缴纳的100万元，应当补税150-100=50(万元)。 二、技术转让所得企业所得税减免 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 例3：B高新技术企业2017年纳税调整后所得2000万元，符合条件的技术转让所得700万元，假定没有其他调整事项。计算B企业2017年应纳企业所得税。 (2000-700)×15%+(700-500)×50%×25%=220(万元) 国家高新技术企业认定税收优惠政策： （一）所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。 （二）人才安居购房补贴。高新技术企业可以每两年推荐一位本公司的高层次人才申请购房补贴。 （三）高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 （四）高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括： 1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产； 2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 （五）研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 （六）取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴。 （七）进入高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业，予以最高180万元资助。企业所得税税率由原来的25%降为15%征收，相当于在原来基础上降低了40%。认定后连续三年享受优惠，三年期满之后可以申请再次认定。具体政策在这里是很难答全的，可以百度搜一下。但是，高新技术企业分两种，一个是国高，一个是市高。表面上的优惠政策在百度上能查得到，然而高新技术企业的隐性福利真的是多的说不完，这是一个敲门砖，比如各种补贴，各种资金扶持，都需要有高新企业资质才行。所以，放心去申请吧，高新企业申请至少是年度为单位的，今年计划申请，至少得明年才能下来，通常是后年才能办下来，如果期间企业经营出现波动，还有可能申请不下来，有想法的企业赶紧去申请吧，越早越好。优惠政策1、享受税收减免优惠政策 凡经认定的高新技术企业，其企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来基础上降低了40%，连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠。（如年纳税100万，申报通过当年，即可享受减免40万的优惠，三年就可减免120万税收，六年则减免240万）。2、国家科研经费支持和财政拨款 经认定的高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》办理享受国家、省、市有关优惠政策，更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款；高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。3、国家级的资质认证硬招牌 高新技术企业不仅能减免企业所得税，无论对于何种企业都是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。4、提升企业品牌形象 高新技术企业的认定，将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。5、促进企业科技转型 创新是企业发展的根本动力，高新技术企业认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走自主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新能力。6、提高企业市场价值 证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力，有利于企业开拓国内外市场，是企业投标时的重要条件。7、提高企业资本价值 高新技术企业是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要条件，也更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力，从而推动企业快速投入到产业化经营中去。
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