农用机械设备增值税免税吗，对于生产免税农业机械的生产企业是否免征增值税
来源：整理 编辑：设备回收 2024-01-05 02:58:49
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1，对于生产免税农业机械的生产企业是否免征增值税
2，生产农机是否免征增值税
自2009年1月1日起施行的修订后《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。 也就是说，生产销售农机，不能免征增值税。
3，农用挖掘机属于免增值税的农机范围吗
根据《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发[1993]151号）第十六条规定，“ 农机是指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、 渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具” 。农用挖掘机不属于国税发[1993]151号文件有关免征增值税的农机范围。但该企业认为其经销的是农机就应该免税。到底哪个理解才正确？ 【解答】 根据《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发[1993]151号）第十六条规定， 农机是指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、 渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具 。农用挖掘机不属于国税发[1993]151号文件有关免征增值税的农机范围。
4，经营农机免交增值税也免交地税吗
财政部知 国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知财税〔2005〕72号 文件规定： 经研究，现对增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）实行道先征后返、先征后退、即征即退办法有关的城市维护建设税和教育版费附加政策问题明确如下： 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。 因此，权批发、零售农机免征增值税，但随同缴纳的城建税、教育费附加一律不予退（返）还。法律依据看我推荐的链接，看参考资料。你的地税是不能够直接减免的。比如，你的房产税和土地使用税就不可以直接减免。你的城维税和教育费附加，在你们没有营业税和消费税的时候，那么你家是可以免征的。批发和零售农业机械是免征增值税（直接减免），是增值税优惠的一种方式。而增知值税的先征后返、先征后退、即征即退等的优惠道方式与直接减免是有区别的。先征后返、先征后退、即征即退是先征收再退还，根据规定实行先征后返、先征后退、即征即退办法已征收的城市维护建设税和教育费附加回不再退还；而直接减免的增值税不需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的。因此 llssqq1963回答是答正确的， anrinima对政策理解有误。批发、零售农机免征增值税，同时将增值税作为计征基数的城市维护建设税和教育费附加等也随之免征，但其他的税金与增值税无关，还要按规定缴纳。
5，机械厂销售农业机具是否免征增值税
不属于免征增值税对象：一、下列项目免征增值税：（一）、农业生产者销售的自产农业产品。是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的“农业产品征税范围注释”所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。（二）、避孕药品和用具。（三）、古旧图书。是指向社会收购的古书和旧书。（四）、直接用于科学研究，科学试验和教学的进口仪器、设备。（五）、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。（六）、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备。（七）、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。具体指供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器)，免征增值税。（八）、残疾人个人提供加工修理修配劳务，免征增值税（九）、销售的自己使用过的物品。1.从2002年1月1日起，纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产)，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。应税固定资产是相对免税固定资产而言的，免税固定资产是指同时具备以下条件：①属于企业固定资产目录所列货物；②企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；③销售价格不超过其原值的货物。2.从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。二、农业生产资料货物免征增值税（一）、农膜（二）、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中于少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥(也称掺合肥)。税收管理员应做好有关资料的收集、保管，以备检查。（三）、生产销售的阿维菌素、胺菊脂、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉、丙烯菊脂、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵、高效氯氰菊脂、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜蛾核型多角体病素、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫草、杀早双、顺式氯氰菊酯、涕来威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。（四）、批发和零售种子、种苗、化肥、农药、农机（不包括农机配件）。三、污水处理费免征增值税政策自2001年7月1日起，对各级政府主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。四、农村电网维护费免征增值税政策对供电部门在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路接踵损耗和维护费及电工经费）免征增值税。如果销售时是免税，那么购进材料的进项是必须要进采购成本的。
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