农机和农机配件税率，亲们问一下整台农机和农机配件销售增值税和企业所得税是否享
来源：整理 编辑：设备回收 2024-05-27 11:46:21
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1，亲们问一下整台农机和农机配件销售增值税和企业所得税是否享
农机生产单位销售符合规定的农机，13%农机配件销售，视作一般商品，17%批发和零售农机，免征增值税。
2，我是收割机经稍商开税票了税务局收的税率是多少
农机销售环节免增值税，根据（财税[2001]113号） 第一条第4项规定：批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。 根据《增值税部分货物征税范围注释》[ 国税发［1993］151号 ]第十六条规定：农机是指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。 《增值税部分货物征税范围注释》规定范围的农机，依13％的税率缴纳增值税；农机配件税率为17%。批发和零售农机，免征增值税。
3，应缴增值税计算题
销售农机整机适用13%税率，销售农机生产零配件适用17%税率，修理农机为提供修理劳务，税率为17%，取得现金收入为含税收入。应纳增值税额＝（200×13%+15/1.17×17%）-80×17%＝14.58（万元）。本题中，农机整机销售适用13%低税率，为农民修理拖拉机以及销售农机配件都适用17%普通税率，购买配件取得进项税额适用17%税率。1、销项税额：（1）200万元×13%=26万元（2）15万元÷（1+17%）×17%=21794.87元2、进项税额：80万元×17%=13.6万元3、应交纳增值税：281794.87-136000=145797.87元。扩展资料：由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。参考资料来源：搜狗百科-增值税200*13%+15/（1+17%）*17%-80*17%=14.58看看下面两条，销售农机适用13%税率，另外属于免税项目的是农业生产者销售的自产农产品（农机是机械不是农产品）。（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 1.粮食、食用植物油； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 第十五条 下列项目免征增值税： （一）农业生产者销售的自产农产品； （二）避孕药品和用具； （三）古旧图书； （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； （六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； （七）销售的自己使用过的物品。某农机生产企业一般纳税人，2008年平6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，销项税额：200X13%=26万元，为农民修理拖拉机取得现金15万元。销项税额：15/（1+17%）X17%=2.18万元，取得防伪税控糸统增值税专用发票上注明销售额80万元，已通过税务机关认证并于当月申请抵扣，进项税额：80X17%=13.6万元，本月应缴纳增值税：26+2.18-13.6=14.58万元。本题中，农机整机销售适用13%低税率，为农民修理拖拉机以及销售农机配件都适用17%普通税率，购买配件取得进项税额适用17%税率。销项税:15/1+17%*17%=2.18万农机生产者销售自产拖拉机属免税项目进项税:80*0.17=13.6万应纳税:2.18-13.6= -11.42(待下期留抵)一、利润总额收入总额=2000万元 成本费用（含营业外支出）=1000+10+2+5+0.5+100=1117.5（万元） 税金=1.5+6+2.5=10(万元） 利润总额=2000-1117.5-10=872.5（万元） 二、企业准予扣除的税金：合计10万元。 其中：土地增值税1.5万元；缴纳的营业税6万元，缴纳的城市维护建设税和教育费附加 2.5万元。 缴纳的增值税12万元和预交企业所得税30*4=120万元不得税前抵扣。三、计算应纳税所得额 1、国债利息收入属于免税收入，应调减所得额20万元；股权性的红利收益100万元为免税收入，应调减所得额；合计调减所得额120万元。 2、不得扣除的费用为：10+5+0.5+100=115.5（万元） 即：调增项目非公益性捐赠支出10万元，向某球队俱乐部赞助5万元，违反交通罚款0.5万元，为另一非居民企业向金融机构担保贷款，因该企业无法归还到期贷款而代为支付贷款100万元，都不允许税前扣除。 合计调增所得额=10+5+0.5+100=115.5（万元）。 应纳税所得额=872.5+115.5-120=868（万元） 3、计算应纳所得税额=868*25%=217（万元） 应补缴所得税=217-120=97（万元）。
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