最新税收优惠政策2022年图表，小规模纳税人减免税收优惠政策有哪些
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1，小规模纳税人减免税收优惠政策有哪些
享受小微企业增值税优惠政策的纳税人范围?《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策?《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元或季销售额不超过9万元的，免征增值税;月营业额不超过3万元或季营业额不超过9万元的，免征营业税。一、增值税优惠。增值税起征点：纳税人销售货物或应税劳务，未达到起征点的，免征增值税。具体规定为：1、销售货物的，为月销售额20000 元；2、销售应税劳务的，为月销售额20000 元；3、按次纳税的，为每次（日）销售额500 元。二、领购发票时免收发票工本费优惠。为进一步减轻小型微型企业负担，促进小型微型企业健康发展，国家税务总局发出 《关于免收小型微型企业发票工本费有关问题的通知》，自2012年 1月 1日至2014年12月31日，小型微型企业和个体工商户领购发票时免收发票工本费，这是国家陆续推出的让惠于民的新举措。三、企业所得税优惠。财政部、国家税务总局下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2，增值税优惠政策有哪些
（一）《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税；
（二）对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。
（三）对生产和经营用于动物饲养的饲料产品或其加工品的纳税人，可给予减税或免税优惠。饲料产品包括：单一大宗饲料（豆粕除外）；混合饲料；配合饲料；复合预混料；浓缩饲料。
1、饲料生产企业除报送前述四种资料外，还需提供：饲料企业登记证、添加剂预混合饲料生产许可证、主要原料和添加剂的购货发票、省级饲料检测机构出具的检验报告等。
2、饲料经营企业，除报送前述的四种资料外，还应报送省级饲料检测机构出具的供货企业饲料产品合格证明。
（四）对国有粮食企业以下经营范围可给予增值税减免税照顾。
1、对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。
2、其他国有粮食企业经营粮食?下列项目免征增值税：军队用粮、救灾救济粮、水库移民粮。
政府储备食用植物油的销售和退耕还林还草补助粮的销售免征增值税。
（五）对生产销售或经营下列项目的纳税人，可给予减免税优惠。
1、农膜；
2、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥（占70%以上）；
3、生产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清、草除灵、敌百虫等；
4、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机；
（六）对生产资源综合利用产品的可以给予减免退税优惠政策。
1、企业以掺有不少于30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）和其他废渣为主要原料，生产的建材产品（水泥除外）免征增值税。
2、利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力；部分新型墙体材料产品（产品目录见财政部、国家税务总局财税【2001】198号文件附件）报经批准可给予减半征收增值税优惠。
3、以下产品报经报准后可给予即征即退增值税的优惠：
①在生产原料中掺有不少于30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥；
②利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品；
③在生产原料中掺有不少于30％的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土；
④利用城市生活垃圾生产的电力；
⑤以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品；
资源综合利用企业申请减免税时，除报送前述四种资料外，还需提供省级建筑材料质监部门出具的有法律效力的检验报告或文件以及资源综合利用产品认定证书。
申请退还增值税时，应报送以下资料：
①申请即征即退的书面报告；
②免税资格的认定文件或《减免税申请审批表》；
③《甘肃省增值税退付申请审批表》；
④增值税缴款书复印件；
（七）开发、生产、进口软件和集成电路产品可按规定的条件和项目给予即征即退税收优惠（内容略）；
（八）经省级民政和税务部门批准的生产增值税应税货物的民政福利企业，可按规定条件给予先征后返优惠政策。
1、安置“四残”人员（指盲、聋、哑、肢残）占生产人员50％以上（含）的工业类企业，经县级国税局审核，由州国税局审批，返还全部已纳增值税；
2、安置“四残”人员占生产人员35％以上的工业类企业，如发生亏损，经县级国税局审核，由州国税局审批，可给予部分或全部返还已征增值税优惠，具体比例的掌握以不亏损为限；
民政福利企业申请税收优惠资格时，应报送以下资料：
①民政福利企业审批表；
②社会福利企业证书；
③企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利润分配使用表、残疾职工名册；（简称“四表一册”）；
（九）自2006年4月1日起，个人经营者增值税起征点调到最高档，即销售货物月销售额为5000元、销售应税劳务月销售额为3000元、按次（日）纳税的增值税起征点幅度为每次（日）销售额200元。
3，税收优惠政策有哪些
税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。最新消息国家税务总局公告2014年第23号 关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告[3]
为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2014]34号)规定，经商财政部同意，现就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题公告如下：
一、符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(以下简称减低税率政策)，以及财税[2014]34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。
二、符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。
三、小型微利企业预缴企业所得税时，按以下规定执行：
(一)查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按...上一纳税年度符合小型微利企业条件，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，应停止享受其中的减半征税政策；超过10万元的，本年度预缴企业所得税时，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
小型微利企业在预缴时享受了优惠政策；超过10万元的，可以享受优惠政策。
四，按照原办法征收，在年度汇算清缴时统一计算享受。其中：
一，应同时将企业从业人员，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的。
特此公告、小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用本公告；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，应停止享受其中的减半征税政策：
(一)查账征收的小型微利企业，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，包括企业所得税减按20%征收(以下简称减低税率政策)。
六，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的。
定额征税的小型微利企业，现就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题公告如下，应按规定补缴税款、符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，按照《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第七条的规定执行，可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策、符合规定条件的小型微利企业，从业人员和资产总额，财税[2009]69号文件第八条废止，可以享受优惠政策，在预缴企业所得税时。
五。本公告发布之日起，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时。
小型微利企业所得税优惠政策，不享受其中的减半征税政策，上一纳税年度符合小型微利企业条件，未享受减半征税政策的小型微利企业多预缴的企业所得税，是指符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的企业、小型微利企业符合享受优惠政策条件、资产总额情况报税务机关备案。
本公告实施后，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策，以及财税[2014]34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)，按本公告规定执行，按以下规定执行，但年度汇算清缴时超过规定标准的。
三，但预缴时未享受的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策，经商财政部同意，以前规定与本公告不一致的，可以享受小型微利企业优惠政策、本公告所称的小型微利企业，无需税务机关审核批准，由当地主管税务机关相应调整定额后。
(二)定率征税的小型微利企业；超过10万元的。
(三)本年度新办的小型微利企业，累计应纳税所得额不超过10万元的。
二，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的、小型微利企业预缴企业所得税时、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2014]34号)规定最新消息国家税务总局公告2014年第23号 关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告[3]
为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策
4，税收优惠的方式有哪些
(一)减税 减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施. 国家在税收法规中规定减征,是为了给予某些纳税人以鼓励和支持. 税收减征都是按税法规定进行的. 税收减征的具体办法有两种,一是比例减征法,即按计算出来的应纳税额减征一定比例. 例如,我国税法规定,在经济特区设立的从亊服务性行业的外商投资企业,外商投资企业投资超过500万美元,经营期10年以上的,可以从获利年度开始,第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征税. 二是减率减征法,即用减低税率的办法来体现减征税额. 如我国税法规定,对在经济特区设立机构,场所,从亊经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税. (二)免税 免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收,也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施. 例如,我国税法规定,农业生产単位和个人销售自产初级农业产品,可以免征增值税. 免税与免征额不同,所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额. 征税对象小於免征额时,不征税;超过免征额时,只就超过部分征税. 免征额不属於税收优惠,它对所有人都是一样的,不对谁形成优惠,是构成税收制度的一个要素. 免税与起征点也不同,起征点是对征税对象应当征税的数量界限. 征税对象达不到起征点的不征税,达到并超过起征点,按全部数额征税. 例如,我国现行营业税条例规定,按期纳税的,起征点为月营业200元至800元;按照次征收的,起征点为每次日营业额50元. 各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点. 不超过起征点的不课税,超过起征点的,就营业额的全额课征,不会从全额中扣除起征点. 起征点看起来似乎是一种税收优惠,但实际上,是为了照顾应税收入较少的纳税人,其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则,起征点也是税收制度的组成部分. (三)出口退税 出口退税指税务部门根据税法规定,对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施. 其目的是为了鼓励出口. 纳税人出口适用税率为零的货物,向海关办理出口手续后,凭出口报关単等凭证,可以按月向税务机关办理该项货物的退税. (四)先征后退 先征后退是先依据税法,将纳税人应缴的税款征收上来,再由财政部门予以全额或部分返还的措施. 例如,1994年税制改革后,曾对外商投资企业实行流转税超税负返还,即先根据统一的流转税法规对其征税,然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的差额.（一）减税 减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征，是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的。 税收减征的具体办法有两种，一是比例减征法，即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如，我国税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资企业投资超过500万美元，经营期10年以上的，可以从获利年度开始，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征税。二是减率减征法，即用减低税率的办法来体现减征税额。如我国税法规定，对在经济特区设立机构、场所，从事经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税。 （二）免税 免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收，也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施。例如，我国税法规定，农业生产单位和个人销售自产初级农业产品，可以免征增值税。 免税与免征额不同，所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额。征税对象小于免征额时，不征税；超过免征额时，只就超过部分征税。免征额不属于税收优惠，它对所有人都是一样的，不对谁形成优惠，是构成税收制度的一个要素。 免税与起征点也不同，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，我国现行营业税条例规定，按期纳税的，起征点为月营业200元至800元；按照次征收的，起征点为每次日营业额50元。各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点。不超过起征点的不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。起征点看起来似乎是一种税收优惠，但实际上，是为了照顾应税收入较少的纳税人，其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则，起征点也是税收制度的组成部分。 （三）出口退税 出口退税指税务部门根据税法规定，对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关办理该项货物的退税。 （四）先征后退 先征后退是先依据税法，将纳税人应缴的税款征收上来，再由财政部门予以全额或部分返还的措施。例如，1994年税制改革后，曾对外商投资企业实行流转税超税负返还，即先根据统一的流转税法规对其征税，然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的差额。(明税律师)
5，全国地税今年有什么新政策
你好！10月份起，小微企业3万以下免征营业税算么？我就知道这么一个= =！仅代表个人观点，不喜勿喷，谢谢。自2015年1月1日起，一批税收新政开始实施。为了帮助纳税人掌握最全最新的税收政策，湖南地税网站整理了2015年1月份开始实施的税收法规。国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告发文字号：国家税务总局公告2014年第63号1. 重点解读：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》修订后于2014年11月发布。查账征收的企业所得税纳税人，从2014年度企业所得税汇算清缴开始，适用本申报表。同时宣布废止《国家税务总局关于印发（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表）的通知》（国税发〔2008〕101号）、《国家税务总局关于（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表）的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）、《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）等4个文件。修订后的申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整的方法。修订后的申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。个体工商户个人所得税计税办法 2.发文字号：国家税务总局令第35号重点解读：《计税办法》共4章共43条，适用于实行查账征收的个体工商户计算并申报缴纳个人所得税，并规定省级税务机关可制定具体实施办法。《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）同时废止。在制度设计上确立了税法优先原则，个体工商户在计算应纳税所得额时，其会计处理与新《计税办法》相关规定不一致的，应当依照新《计税办法》的规定执行。规定了个体工商户生产经营所得应纳税所得额的表述方式，确定了收入总额的范围和收入项目，确定了税前扣除的原则和不得税前扣除的范围标准，界定了个体工商户生产经营的成本、费用和其他支出，重新定义和明确了个体工商户的亏损和亏损弥补期限，对准予税前扣除的税金采取了反列举的表述方式等相关内容。明确了个体工商户工资薪金支出，“五险一金”及补充养老、医疗保险费，利息支出，汇兑损失，“三项经费”支出，业务招待费和广告宣传费支出，固定资产租赁费支出，财产保险费、劳动保护支出，开办费、捐赠支出，摊位费等支出项目的扣除标准及相关内容。国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告 3.发文字号：国家税务总局公告2014年第67号重点解读：规定了七类情形为股权转让行为：（1）出售股权；（2）公司回购股权；（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（4）股权被司法或行政机关强制过户；（5）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（6）以股权抵偿债务；（7）其他股权转移行为。明确转让收入：通常情况下，股权转让收入就是转让方在转让当期或后续期间获得的各种形式及名义的转让所得。规定核定情形：针对违反了公平交易原则或不配合税收管理的纳税人，规定了申报的股权转让收入明显偏低等四种主管税务机关可以核定股权转让收入的情形，且规定必须按照净资产核定法、类比法、其他合理方法的先后顺序选择核定方式。同时，对何为股权转让收入明显偏低进行了说明，又对转让收入偏低的合理情形进行了明确。个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知 4.发文字号：财税〔2014〕122号重点解读：2015年1月1日至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。国家税务总局关于印发《税务系统作风建设“巩固深化拓展”主题活动方案》的通知（《全国县级税务机关纳税服务规范》2.0版本）发文字号：税总发〔2014〕137号重点解读：2015年1月1日起，试行《全国县级税务机关纳税服务规范》2.0版本。《规范》2.0 版本立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和税务部门依职权的服务事项，具体包括税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护、文明服务等9 类76 项236 个服务事项的1372 个服务规范。服务规范分基本规范和升级规范。基本规范是指基于现行制度规定和征管流程，结合税收工作实际制定的税务机关必须做到的基础性服务规范。升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措施基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，有条件的地区可积极组织实施升级规范。国家税务总局关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》的通知 5.发文字号：税总发〔2014〕127号内容提要：《税务稽查案卷管理暂行办法》对稽查案件的立卷及文件材料收集、整理及装订归档、电子文件管理、数字化处理和稽查案件的利用（查阅、借阅、调阅、复制）等作了详尽规定。《税务稽查案卷文件材料排列顺序》和《税务稽查案卷管理基本文书式样》作为管理办法的附件同时发布。税务稽查案卷是指税务局及其稽查局在依法履行税务稽查职责过程中取得或者形成的，具有保存价值的文字、图表、声像以及电子数据等形式的过程记录。税务稽查案卷应当完整、准确、客观、规范，方便利用，防止损毁、丢失和泄密。税务局稽查局应当在税务局档案管理部门监督和指导下，做好税务稽查案卷立卷、收集、整理、归档、保管、利用等管理工作。《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》是为了指导税务稽查案卷电子文件安全规范管理，制定的指引税务稽查案卷电子文件管理的一般路径和基本方法。税务稽查案卷电子文件的利用，依照国家税务总局《税务稽查案卷管理暂行办法》有关规定办理。国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告发文字号：国家税务总局公告2014年第73号国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知 6.发文字号：税总发〔2014〕156号重点解读：在全国范围推行增值税发票系统升级版，对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。财政部 国家税务总局关于以贵金属和宝石为主要原材料的货物出口退税政策的通知发文字号：财税〔2014〕98号重点解读：出口企业和其他单位出口的货物，如果其原材料成本80%以上为本通知附件《原材料和商品编码表》所列原材料的，应按照成本占比最高的原材料的增值税、消费税政策执行。财政部、海关总署、国家税务总局关于取消加工贸易项下进口钢材保税政策的补充通知 7.发文字号：财关税〔2014〕54号重点解读：自2015年1月1日起，对加工贸易项下进口78个税号钢材产品（《财政部、海关总署、国家税务总局关于取消加工贸易项下进口钢材保税政策的通知》（财关税[2014]37号）已取消该78个税号）征收关税和进口环节税；对2014年12月31日前签订的合同，且在2015年6月30日前实际进口的，允许在合同有效期内继续以保税的方式开展加工贸易。海关总署关于公布2015年1月1日起港澳CEPA项下新增零关税货物原产地标准及相关事宜的公告
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